（來源：中廣晟知識產權實繳）

2023年12月29日，第七次會議表決通過了備受各方關注的新修訂《公司法》，該法規將于2024年7月1日起施行。

在本次《公司法》的修訂中，存在一個重大調整，那就是進一步完善了注冊資本認繳登記制，以維護資本充實和交易安全。五年內補足實繳出資，不少老板開始心急，除了現金、資產出資，還有什么辦法？

什么是知識產權實繳出資？

知識產權實繳出資是指以知識產權作為實際投資標的進行出資，以獲取利益和回報。這種方式廣泛應用于知識產權領域，包括專利、商標、版權、軟件等。

知識產權實繳是否被法律認可？

《公司法》第二十七條規定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。

對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。

所以知識產權實繳出資是被法律認可的，并且現行《公司法》沒有明確規定知識產權在注冊資本中的比例。

知識產權實繳出資的好處？

規避經營風險

幫助股東完成注冊資本實繳，避免承擔公司經營不善時所面對的無限連帶責任風險。比如企業在破產清算時，如果是知識產權實繳出資，無需承擔現金貨幣責任。

攤銷節稅

發明專利、實用新型專利、計算機軟件著作權、集成電路布圖這4種知識產權可依法享受遞延納稅優惠政策的扶持，股東個人攤銷節稅，企業減免增值稅，節省稅費成本。

緩解企業資金壓力

知識產權實繳可以緩解貨幣資金不足的困難，又可以把貨幣資金投入到企業日常運轉中，快速提升企業的發展。

提升企業形象

知識產權實繳將企業的技術成果轉化為資本，體現了對企業技術創新的認可和鼓勵，有利于提升企業技術形象。

優化企業財務結構

知識產權實繳出資可以增加企業的資產規模，降低資產負債率，優化財務結構。

提升招投標能力

知識產權實繳出資可以增加企業的資質和資產凈值，從而在招投標過程中更具競爭力，獲得更多的合作機會。

吸引投資

知識產權的充分運用和轉化有助于提高企業的估值，為企業帶來更多的融資機會。一個擁有高價值的知識產權的企業更容易吸引投資者，為企業經營提供厚實的資本支持，推動企業可持續發展。

提高企業市場競爭力

知識產權實繳不僅能夠提升企業的社會地位，還能夠為企業在投標、申請補貼和資金等方面增加權重，為企業贏得更多發展機遇。

知識產權實繳出資的具體流程

想通過知識產權出資實繳的前提是，股東名下必須有知識產權。

1、股東獲得知識產權

股東根據企業的生產經營范圍，以股東自己的名義獲取專利技術等知識產權，以自行開發、交易轉讓或合作共享等形式獲得。

2、評估定價

委托專業的無形資產評估機構對股東持有的專利等知識產權進行評估，根據技術背景等實際情況選擇市場法、成本法、收益法等方法進行估價定價出具相應的無形資產評估報告。

3、權屬轉移變更

將已經做好評估的無形資產從股東名下轉移到公司名下，完成權屬轉移。

4、出具驗資報告

由會計師事務所出具驗資報告，提供會計憑證。

5、工商實繳變更

攜帶無形資產評估報告、產權過戶審核報告、驗資報告、變更登記申請書等材料，前往當地工商登記機關辦理注冊資本變更登記。

6、遞延納稅

知識產權實繳出資可依法享受遞延納稅優惠政策，將應納稅款推遲一定期限繳納，減輕企業稅收負擔。向主管稅務機關進行備案即可。

提醒：為了避免出資不實的法律風險，首要的是該知識產權的價值評估，一定要找專業的資產評估公司進行，核實下過往案例的是否真實有效。當企業注冊資本實繳已成趨勢，只有具備專業知識的專業人員協助企業用知識產權實繳出資才能真正為企業減少投入資金，減稅、避險。任何評估機構不正規都會影響評估結果，影響企業。

知識產權實繳出資的風險

1，知識產權獲得階段

只有屬于公司股東名下的知識產權才屬于股東資產，才可以用于實繳出資。知識產權在公司名下本來就屬于公司資產，不可再用于實繳出資。

2，業務匹配度

知識產權要對公司的業務具有實際經濟意義。與公司主要業務內容、經營范圍匹配。

3，評估定價階段

股東如何獲得該知識產權的，如果是受讓，需要了解取得時間和價格。不可能說幾千塊買來的專利要求評估幾百萬作為實繳出資。

4，知識產權失效

有部分客戶出于成本考慮或者遺忘，沒有繳納專利年費,會導致專利失效，所以需要特別注意專利的有效性。(專利每年需要繳納年費，商標每十年需續展一次。)

5，無效專利

專利無效的幾種情況包括:專利對象不屬于發明、實用新型、外觀設計范圍內；專利對象不具有新穎性、創造性、實用性；專利申請人不具備申請專利的行為能力或權利能力。

6，稅務風險

只有符合條件的技術成果作價出資入股才能享受企業所得稅或個人所得稅遞延納稅的優惠政策，操作不當股東則可能面臨繳納企業所得稅或個人所得稅的稅務風險。

知識產權實繳出資的涉稅問題

增值稅(VAT)：當知識產權在轉讓過程中被視為銷售行為時，轉讓方可能需繳納增值稅。然而，若知識產權以出資入股形式出現，依據相關規定，可能可以享受增值稅免稅待遇。

企業所得稅(CIT)：知識產權的評估價值將對企業的所得稅計算產生影響。尤其是，若其評估價值顯著超出市場價值，可能引發稅務機關的重點審查。

印花稅：知識產權轉讓協議及其關聯文件可能需要依法繳納印花稅。按照中國現行稅法，知識產權轉讓協議通常須承擔印花稅義務。《中華人民共和國印花稅暫行條例》明確指出，轉讓知識產權所簽訂的合同書及產權轉讓書均需按規定貼花納稅，稅率一般依據合同性質和金額確定，具體稅率和計算方式參照最新的稅務規定和相關公告執行。值得注意的是，稅法規定和稅率有可能發生變化，故在實際操作中，應及時關注稅務局發布的最新政策動態。

土地增值稅：若知識產權中含有土地使用權，則可能涉及土地增值稅的繳納問題。

個人所得稅：如股東為自然人，且知識產權轉讓被視為個人所得，那么可能需要繳納個人所得稅。

遺產和贈與稅：在特定條件下，知識產權轉讓被視作贈與時，可能涉及遺產和贈與稅的繳納。

知識產權實繳出資好處多，風險也不少。所以企業在進行知識產權出資或其他調整計劃時，一定要咨詢專業的法律及財稅顧問，出具一整套合規的出資方案及調整方案。對風險點進行篩查、對相關程序規范化。切勿盲目地進行操作，道路千萬條，安全第一條。

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